Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходы по гсм арендодателя транспортного средства». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Можно ли списать ГСМ на затраты в целях налогообложения (налог на прибыль) с учетом возможных последствий по НДФЛ и страховым взносам? Нужны ли при этом приказы, распоряжения, договоры? Какой документооборот должен быть в данной ситуации?
По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ).
Следует сказать, что Гражданский кодекс Российской Федерации (в ч. 2 его ст. 616) отдельно оговорил возможность для сторон договора отклониться от этого правила, предусмотрев в договоре иное распределение расходов на эксплуатацию арендованного имущества.
Содержание:
Арендодатель несет расходы по гсм
Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Как было сказано выше, для отражения расходов в налоговом учете необходимо оформлять документы в соответствии с требованиями законодательства.
Арендуя личный автомобиль сотрудника и используя его в производственных целях, компания обязана компенсировать работнику расходы на ГСМ, ремонт, обслуживание. В статье разберем, какие расходы на арендованный автомобиль учитываются в целях налогообложения, как рассчитать расходы по аренде ТС, каков порядок отражения данных расходов в учете.
Оформление отношений таким способом, несомненно, выгодно организации и владельцу автомобиля вместе с тем есть отрицательные моменты: + — Сумма прибыли, которая принимается для исчисления налога, уменьшается на расходы, связанные с оплатой найма. Стоимость аренды облагается НДФЛ — 13%.
В процессе предпринимательской деятельности организации могут арендовать транспортные средства как с экипажем, так и без него. Оба способа аренды автомобиля имеют свои нюансы правового регулирования и порядка ведения учета.
1.4. Аренда
Использовать путевой лист обязаны только специализированные автотранспортные организации, автохозяйства.
Сослаться при этом можно, во-первых, на ч. 3 ст. 6 ГКУ, которая гласит: «Стороны в договоре могут от-ступить от положений актов гражданского законодательства и урегулировать свои отношения по своему усмотрению».
Также ГСМ для арендованного транспорта списываются по путевым листам, в соответствии с действующим Законом о бухучете. Ведь учет ведется на основании первичных документов и все хозяйственные операции должны ими оформляться.
По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору автомобиль за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации*(7).
Расходы по гсм арендодателя транспортного средства
Расходы на аренду, если иное не предусмотрено договором, можно отражать на основании только договора. Также может быть предусмотрено составление ежемесячного акта на аренду транспортным средством.
Аренда В России все больше развивается рынок аренды недвижимости. Растут и количество предложений, и цены. За 2002 год стоимость аренды возросла в среднем на 50 %. Типичный случай: взяли в аренду автотранспорт, для работы каждый день расходуется топливо и масло — а они денег стоят, надо вести учет. В типовом договоре аренды все расходы, связанные с эксплуатацией транспорта, берет на себя арендатор — в т.ч. и покупку ГСМ.
АРЕНДА ПОМЕЩЕНИЙ Самым тесным образом с фактическим адресом организации связана аренда ею помещений, необходимых для налаживания выбранных видов деятельности.Для деятельности любой организации необходимо помещение.
Аренда транспортного средства: что следует знать руководителю?
Обязанности арендодателя по управлению и технической эксплуатации транспорта устанавливаются Гражданским кодексом *(5).
В процессе разработки собственных нормативов можно использовать техническую документацию транспортного средства. По этим документам рассчитываются расходы ГСМ в зависимости от времени года, сезонности иных значимых факторов.
АС Северо-Кавказского округа от 27.06.2017 N Ф08-3727/17 по делу N А53-27263/2016, определение ВС РФ от 30.10.2017 N 308-КГ17-15395).
В то же время организация может самостоятельно разработать нормы списания посредством анализа данных о фактическом использовании.
НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При заключении договора аренды или договора безвозмездного пользования расходы на ГСМ могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.
Расходы на арендованный автомобиль: расчет, отражение в учете
В 2017 году вступили в силу Приказы Минтранса (от 18.01.2017 № 17, от 07.11.2017 № 476), которыми были внесены некоторые изменения в порядок оформления данного документа. Напомним, что порядок заполнения путевых листов закреплен в Приказе Минтранса от 18.09.2008 № 152.
Используя такой способ, можно учесть любые нюансы, например:
- размер арендной платы;
- какая из сторон оплачивает ремонт и заправку;
- возмещение собственнику суммы, потраченной на транспортный налог, или стоимости страхового полиса.
Для документального подтверждения расходов на ГСМ, нужно составлять путевые листы. При этом, если Ваша организация не является автотранспортной, то подтверждать расходы на бензин необязательно строго путевыми листами. Но в этом случае будьте готовы к спорам с проверяющими. А аргументы тут могут быть следующими.
Договор аренды на срок более года должен быть заключен в письменной форме. Однако если хотя бы одной из сторон договора является организация, то письменная форма договора необходима в любом случае. Рассмотрим на примере, каким образом на счетах бухгалтерского учета предприятия-арендатора отражается аренда транспортного средства. Пример ООО «Моряк» заключило договор аренды автомобиля от 01 марта 2010 г. N 3.
Аренда Ряд жителей мегаполиса предпочитают ежегодно арендовать дачу на лето. Нередко – в одном и том же месте, у одних и тех же хозяев.Март – последний месяц, когда можно без проблем снять дачу на лето в пригородах Петербурга или Ленинградской области.
Аренда Инвесторам надо помнить, что доход от вложений в недвижимость можно получать, не только перепродавая ее, но и сдавая квартиры или дома в аренду. Обычно в наем отдают второе жилье, хотя некоторые люди покупают квартиры именно с целью заработка на аренде.
Как рассчитывается списание ГСМ на арендованный автомобиль
При определении лимитных объемов потребления ГСМ нельзя забывать, что все применяемые нормы должны обосновываться с экономической точки зрения и подтверждаться документально.
Приобретенные подотчетным лицом ГСМ для автомобиля принимаются к учету по дебету счета 10 «Материалы», субсчет 10-3 «Топливо».
ЕБНЗ, подраздел 110.07.20), нам такой необходимой не представляется (достаточно наличия первичных документов, подтверждающих понесенные и спаленные расходы, а также связи осуществленной операции с хоздеятельностью приобретателя). **** При этом арендодатель для заправки может использовать любой удобный для себя способ заправки, в частности: 1) водителю могут быть выданы наличные под отчет.
В общем случае сумма НДС, предъявленная организации продавцом ГСМ, принимается к вычету после принятия к учету этих ГСМ.
Путевые листы надо оформить и на спецтехнику
Для утверждения полученных норм составляется акт о результатах замеров, который подписывают члены комиссии.
Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .
Отметим, договоры аренды транспортных средств с экипажем и без экипажа заключаются в простой письменной форме независимо от их срока*(8). К таким договорам не применяются правила о регистрации договоров аренды. Договор аренды заключается на срок, определенный договором*(9). Если срок аренды в договоре не определен, то он считается заключенным на неопределенный срок. По договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенным с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде платы за услуги по управлению транспортным средством в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ могут учитываться в составе расходов на оплату труда.
Списание ГСМ производится на основании данных, отраженных в путевом листе (Письмо Росстата от 03.02.2005 N ИУ-09-22/257).
По данному вопросу см. Письма Минфина России от 11.01.2006 N 03-03-04/2/1, УФНС России по г. Москве от 14.11.2006 N 20-12/100253.
Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.
В общем случае произведенные арендатором отделимые улучшения являются его собственностью, неотделимые улучшения принадлежат арендодателю (поскольку они неразрывно связаны с объектом аренды). Если неотделимые улучшения проведены арендатором с согласия арендодателя, то последний компенсирует их (если другого не предусмотрено договором).
Электронная подпись за 1 час для:
Если в договоре не будет выделена стоимость услуг по управлению транспортом, это может привести к тому, что проверяющие из внебюджетных фондов начислят взносы со всей суммы арендной платы.
По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ).
Когда топливо приобретается за наличные, большая ответственность возлагается на водителя — он как подотчетное лицо обязан представлять в бухгалтерию авансовый отчет и прилагать к нему чеки, причем в установленный срок.